Фискално-бюджетни мерки в сила от 1 януари 2025 г. в Румъния

Фискално-бюджетни мерки в сила от 1 януари 2025 г. в Румъния
Фискално-бюджетни мерки в сила от 1 януари 2025 г. в Румъния

OUG № 156/2024, публикуван в Официален вестник № 1334/2024, въвежда значителни промени в Данъчния кодекс, в сила от 1 януари 2025 г.

Данък върху дивидентите:

  • Доходите от дивиденти, разпределени на физически лица и нерезиденти, ще се облагат с данък от 10%.
  • Междинните дивиденти, разпределени и обложени с 8% през 2024 г., не са засегнати.
  • Дивидентите между компании (без условия за освобождаване) също ще се облагат с 10%.

Праг на приходите за микро предприятия:

  • Праг за 2025 г.: 250 000 евро (1 243 525 леи, обменен курс 4,9741 леи/евро).
  • От 2026 г. прагът ще бъде намален на 100 000 евро.
  • Приходите от свързани лица са включени; данък от 3% се прилага за всички дейности.

Премахване на данъчни облекчения:

  • Няма данъчни облекчения за доходите на служители в IT сектора, строителството, селското стопанство и хранително-вкусовата промишленост.
  • Облекченията остават само за дейности, свързани с научни изследвания и разработки.

Данъчни облекчения за служители:

  • Освобождаване от данък и социални осигуровки до 300 леи за служители с брутни месечни доходи ≤ 4 300 леи (без включени ваучери за храна и други подобни).

Минимална брутна заплата:

  • Строителство: 4 582 леи/месец.
  • Селско стопанство и хранително-вкусова промишленост: 4 050 леи/месец.

Данък върху специални конструкции:

  • Ставка от 1% се прилага за специални конструкции, притежавани към 31 декември, които са освободени от местни данъци.

Най-важните фискални промени през 2025 г. за регистрирани физически лица, упражняващите свободни професии и служители:

  • Минимална брутна заплата – 4 050 леи
  • Данък върху доходите – 10%
  • Социалноосигурителни вноски – 25%
  • Здравна осигуровка - 10% Базата за изчисление на здравната осигуровка е нетният доход, който не може да надвишава 60 минимални заплати.
  • Болнични и обезщетения за здравно осигуряване - 1%. Физическите лица със свободни професии могат да се осигурят за медицински отпуски и обезщетения за здравно осигуряване. Месечната база за изчисление може да бъде не по-малка от една минималната брутна заплата и не по-голяма от три МБЗ.

Не са задължени да плащат социалноосигурителни вноски:

  • адвокати, нотариуси, служители, осигурени в собствени системи за социално осигуряване;
  • пенсионери;
  • служители, които получават годишен нетен доход под минималния (48 600 леи за 2025 г.);
  • физически лица, които получават доходи от заплати, не дължат социални осигуровки за доходите, получени от интелектуални права.

E-фактура за физически лица и свободни професии

  • От 1 януари е-фактурата трябва да бъде подадена в ПЛД (Пространство за лични документи), дори когато клиентът е физическо лице. Ако клиентът не желае да бъде идентифициран чрез ЕГН, може да се използва ЕГН, съставено от 13 нули: 0000000000000.
  • От 1 януари също се подават опростени фактури в ПЛД, с изключение на касовите бележки, издадени от касови апарати, които съдържат данъчен номер на купувача. В случай, че за касовата бележка се издаде и фактура, тя се подава в ПЛД.

Изключения от e-фактура

  • Не е задължително подаването на е-фактура за дейности, освободени от ДДС, като медицински услуги, застраховки или банкови услуги.
  • Земеделците, физически лица, които прилагат Специалния режим за земеделци, не са задължени да използват националната система RO e-Factura за фактури, издадени в периода 1 юли 2024 г. - 30 юни 2025 г.
  • Е-фактура не се подава за доставки на стоки или услуги в рамките на ЕС, когато получателят няма данъчен номер или ЕГН от Румъния и мястото на доставката/услугата не е в Румъния.
  • Е-фактура не се подава и за касови бележки. В случай че се изисква фактура за касовата бележка, тя се подава в ПЛД.
  • Е-фактура не е задължителна за:
    • доставки на стоки и предоставяне на услуги за дипломатически мисии и консулски офиси;
    • доставки на стоки и предоставяне на услуги за Европейския съюз;
    • доставки на стоки и предоставяне на услуги за международни организации;
    • доставки на стоки и/или предоставяне на услуги за въоръжените сили.

     Доходи от заплати

    • Данък върху заплатите: 10% от сумата, останала след плащане на осигуровките;
    • CAS (Социални осигуровки) – 25% от брутната заплата;
    • CASS (Здравни осигуровки) – 10% от брутната заплата.

    Ваучери: за храна, за детска градина, ваканционни ваучери

    • За първите два месеца на 2025 г. стойността на ваучерите за храна е до 40,04 леи/ ден и за тях се дължат здравни осигуровки.
    • Здравни осигуровки се дължат и за подаръчни и ваканционни ваучери.
    • През 2025 г. ваучерите за ваканция ще бъдат на стойност 800 леи и ще бъдат предоставяни на държавни служители, чиито нетни основни заплати от предходния месец са били под 8 000 леи.
    • Ваучерите за детска градина през първите месеци на 2025 г. ще бъдат на стойност 660 леи.

    Други важни данъчни разпоредби от 1 януари 2025 г. 

    • Акцизът върху бензина и дизела се увеличава с 6,12%. Бензинът поскъпва със 17 бани за литър, а дизелът с 16 бани;
    • Румънските граждани, които получават пенсии от чужбина, имат необлагаем лимит от 3 000 леи/месец;
    • ANAF ще получава информация за всички румънски граждани, които имат застраховки „Живот“;
    • Малките фирми задължително подават в ANAF Декларация 406, SAF-T (Стандартен файл за фискален контрол) с информация за транзакции, фактури, плащания и счетоводни операции.