Актуална информация за данъчните ставки в Румъния

Данък върху доходите на микропредприятия

Данъчната ставка за доходите на микропредприятия е 1% (за компании със минимум едно заето лице) и 3% (за компании без служители). За прилагането на този вид данък дружествата не трябва да са регистрирали през предходната година приходи, по-високи от еквивалента в леи на сумата от 1 милион евро. В случай, че микропредприятието има акционерен капитал от поне 45 000 леи и минимум 2 служители, е възможно да избере режим на данъчно облагане на печалбата, където ставката е 16%. Микропредприятията обаче остават в микрорежима, дори ако попадат под специфичния данъчен режим.

Корпоративен данък

Данъчната ставка в случая на корпоративен данък е 16% и се прилага за компании, които са реализирали приходи на стойност най-малко 1 милион евро. Задължението за прилагане на данък върху доходите попада върху следните категории данъкоплатци:

• румънски юридически лица, с някои изключения (вкл. Министерството на финансите, публичните институции, Националната Румънска Банка, микропредприятията или сдруженията на собствениците);

• чуждестранни юридически лица, които извършват дейност в няколко постоянни обекта в Румъния;

• чуждестранни юридически лица, чието управление се извършва в Румъния;

• чуждестранни юридически лица, които генерират доходи от прехвърляне на недвижими имоти, намиращи се в Румъния, или някакви права, свързани с тези имоти (вкл. отдаване под наем или преотстъпване ползването им, доходи от експлоатация на природни ресурси, намиращи се в Румъния и доходи от продажба на ценни книжа, държани в румънско юридическо лице);

• юридически лица със седалище в Румъния, създадени в съответствие с европейското законодателство.

Специфичен данък

При него данъчната ставка е променлива, а формулите за изчисляване се определят в зависимост от дейността на компанията. Съгласно Закон № 170/2016, за да може да приложи конкретният данък, дружеството не трябва да е в ликвидация и да не попада в микро данъчното облагане. По-конкретно, специфичният режим е приложим за компании, които извършват икономическа дейност по един от следните кодове:

• 5510 (хотели и други подобни съоръжения за настаняване);

• 5520 (съоръжения за настаняване за почивки и кратки периоди);

• 5530 (каравани, паркове, къмпинги и лагери);

• 5590 (други услуги за настаняване);

• 5610 (ресторант);

• 5621 (кетъринг дейности за събития - кетъринг);

• 5629 (други хранителни услуги, които не са класифицирани преди);

• 5630 (барове и други дейности за сервиране на напитки).

Смесен данък

Приложим е само в определени случаи. Закон № 170/2016 уточнява, че фирмите може да са в хипотеза, в която извършват дейности, за които се прилага специфичният данък, но също така и дейности, които изискват данъчно облагане на печалбата. В тези случаи фирмите трябва внимателно да анализират извършваните дейности, за да изчислят точно размера на данъка, който трябва да платят, независимо дали става въпрос за конкретен данък или данък върху печалбата.